Współczynnik kontroli 6-NDFL: funkcje, wymagania i zalecenia

Podczas sporządzania faktury VAT, księgowypowinien sprawdzić wprowadzone informacje. W przypadku nieprawidłowo dostarczonych danych, organizacja w najlepszym razie grzywna, aw najgorszym wypadku - kontrola wyjścia agencji rządowych. Dobrą wiadomością jest to, że aby szybko sprawdzić informacje na temat kontrahenta, wystarczy obliczyć wskaźnik referencyjny 6-NDFL.

Krótko o zgłaszaniu

6-NDFL to kwartalny raport podatkowy dladochód. Zawiera informacje podsumowujące z certyfikatów 2-NDFL. Zgodnie z nowymi zasadami przedsiębiorstwa zaczęły zgłaszać od 2016 r. Rząd nie tylko przedstawił nowy raport, ale także znalazł sposób na stymulowanie sprawców. W przypadku przedterminowego dostarczenia danych organizacji konto jest zablokowane.

Raportowanie zostało zaprojektowane dlawzmocnienie kontroli nad prawidłowością i kompletnością płatności podatkowych przez przedsiębiorstwa. Dokument zawiera informacje o rozliczeniach międzyokresowych i płatnościach dla wszystkich pracowników organizacji. Agenci podatkowi to przedsiębiorstwa, które wypłacają pracownikom pensje. Zapewniają także raportowanie do Federalnej Służby Podatkowej na miejscu.

Dokument można złożyć w wersji drukowanej i elektronicznejformularz. Ale to prawo wyboru jest dostępne tylko dla firm zatrudniających do 25 osób. Wszystkie inne organizacje będą musiały zgłaszać drogą elektroniczną. Data przekazania raportu to:

• dzień, w którym wydrukowany raport został wysłany do Inspekcji Podatkowej lub w dniu wysłania listu pocztą;
• dzień otrzymania potwierdzenia wysłania dokumentu elektronicznego.

Funkcje 6-NDFL

Raport kończy się co kwartał. Część informacji jest wprowadzana w sposób przyrostowy. Oddziały firmy tworzą raport osobno, ale wskaźnik referencyjny 6-NDFL jest sprawdzany w stosunku do wszystkich pracowników organizacji.

Jest to najczęściej w tym raporcieprzekazywanie sald płac. Istnieje różnica między datami wypłaty dochodu i potrącenia podatku. Zwłaszcza jeśli pierwszy z nowego miesiąca wypada w weekend.

Raport 6-NDFL różni się od pozostałych w tymWprowadzone informacje można następnie porównać z innymi raportami. Informacje podatkowe określone w pierwszych trzech akapitach dokumentu są sprawdzane podczas kontroli na miejscu. Nie oznacza to, że nie można przestrzegać poprawności wypełniania danych. Wręcz przeciwnie, najpierw trzeba opracować i stworzyć system kontroli automatycznego wypełniania dokumentów. Za niespełnioną liczbę organizacji podatkowych narażone są grzywny i kary. Dlatego ważne jest znalezienie współczynników kontrolnych, aby sprawdzić formę 6-NDFL. Rozważmy bardziej szczegółowo, jak to zrobić.

Jak sprawdzić współczynnik referencyjny 6-NDFL?

Przede wszystkim sprawdzana jest data dostawyraportowanie. Jeśli organizacja opóźnia złożenie deklaracji przez co najmniej jeden dzień, FTS nakłada grzywnę i dokonuje aktu naruszenia. Współczynniki kontroli obliczania 6-NDFL rozpoczynają się od weryfikacji odliczeń. Kwota podana na stronie 020 powinna być większa niż na stronie 030. Różnica między tymi wskaźnikami znajduje się na stronie 010. Maksymalne dopuszczalne odchylenie na jedną osobę fizyczną wynosi 1 rub. Ponadto konieczne jest sprawdzenie stosunku 6-NDFL w liniach 040 i 050. Kwota naliczonego podatku dochodowego powinna być większa niż zaliczka. Na ostatnim etapie sprawdza się wielkość płatności i terminy ich przekazania do budżetu.

Stosunki kontrolne 6-NDFL i 2-NDFL przedstawiono w poniższej tabeli.

Стр. 6-NDFL		Suma linii ... z odniesień 2-NDFL i DPN
020 Dochód	=	"Całkowity dochód"
025 "Dywidendy"	=	"Dywidendy"
040 "Obliczony podatek"	=	"Kwota podatku naliczonego"
080 "Nie potrącona kwota podatku"	=	"Nieuznany podatek dochodowy od osób fizycznych"
060 "Liczba pracowników"	=	Liczba wydanych certyfikatów 2-NDFL

Roczne kontrole sprawozdawczości podatkowej zcertyfikaty 2-NDFL, deklaracja zysku. W celu weryfikacji logicznej obliczane są wskaźniki kontroli 6-NDFL i składek ubezpieczeniowych, inne wskaźniki. Wszystkie są używane do szybkiego sprawdzania raportów.

W przypadku błędów w dokumencie inspektor podatkowy wykonuje następujące czynności:

• Wysyła żądanie do osoby z wymogiem dostarczenia dokumentu wyjaśniającego sprzeczności w raporcie.
• Jeżeli poprzednie wymaganie nie zostało spełnione, zostaje sporządzony akt naruszenia.

Tak więc w praktyce wszystkie wskaźniki kontroli 6-NDFL umożliwiają sprawdzenie raportu, zmniejszają ryzyko zwiększenia zainteresowania specjalistów podatkowych w firmie.

Wskaźnik kontroli 6-NDFL i sprawozdań finansowych

W art. 230 Kodeksu Podatkowego określa terminy raportowania o dochodach osób fizycznych. Raporty 2- i 6-NDFL należy składać przed 31 marca włącznie, po zakończeniu roku sprawozdawczego. Te dwa dokumenty dotyczą nie tylko warunków dostawy, ale także wskaźników referencyjnych 6-NDFL. Te ostatnie służą do sprawdzania dostarczonych informacji.

Wskaźnik kontroli 6-NDFL z instrukcjami księgowymi

W art. 230 Kodeksu Podatkowego określa terminy raportowania o dochodach osób fizycznych. Sprawozdania z 2- i 6-NDFL należy składać do 31 marca włącznie, po zakończeniu roku sprawozdawczego. Te dwa raporty łączą nie tylko warunki dostawy, ale także wskaźniki referencyjne 6-NDFL. Te ostatnie służą do sprawdzania dostarczonych informacji.

Dokumenty źródłowe	Stosunki kontroli 6-NDFL (linie)	Jeśli relacje
		Artykuły Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej regulujące wdrażanie współczynników	Jeśli stosunek jest naruszony, wówczas
6NDFL	001 <, = data złożenia raportu	Art. 230 szt	w odpowiednim czasie nie można przesłać konta
	020 =,> 030	Art. 126, art. 210, art. 23 TC	kwota potrąceń jest zbyt wysoka
	(020 - 030) / 100 * 010 = 040		kwota podatku nie jest poprawnie obliczana
	040>, = 050	Art. 126, art. 227, art. 23 TC	zaliczka w wysokości podatku jest zbyt wysoka
Stosunki sterowania 6-NDFL i RSV	070 - 090 <, = dane KRSR	Art. 226, art. 23 TC	kwota zebrana w budżecie nie jest wymieniona
	120>, = data przekazania przez KRSB		warunki płatności podatku są naruszone
6NDFL, IR Patent	050> 0 z powiadomieniem	Art. 126, art. 226, 227 NK	kwota zaliczki podatkowej jest obniżona

6-NDFL w 1C

Deklaracje podatkowe w programie są tworzone przezinformacje o rachunku zysków i strat każdego pracownika oraz skonsolidowanym raporcie. Jednocześnie wskaźniki kontroli 6-NDFL i składek ubezpieczeniowych przedstawiono w poprzedniej tabeli. Rozważ proces wypełniania deklaracji w programie.

W 2016 r. Pracownikowi przypisano takie dochody:

• Wynagrodzenie - 540 tysięcy rubli.
• NDFL - 70,2 tys. Rubli. (przeniesiony do budżetu).

Za prezent o wartości 150 tysięcy rubli, który pracownik otrzymał pod koniec grudnia, podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 18,98 tysięcy rubli. nie został naliczony.

Dywidendy: 50 000 (.. PIT RUR wymienione 6,5) + 25 000 (3,25 PIT RUR wymienione ..).

W jaki sposób relacje są spełnione, pokazano poniżej.

Funkcje wypełniania raportu

6-NDFL odzwierciedla informacje o naliczonych iwstrzymana kwota podatku. Odliczenia powinny być sumowane łącznie, podobnie jak wszystkie wartości w sekcji 1 raportu. Oznacza to, że w obliczeniach za 9 miesięcy kwota podatku jest wskazana od stycznia do września. Jeżeli podatek jest naliczany według zróżnicowanych stawek, wówczas dla każdej linii 010-050 podaje się osobne arkusze, a na stronie 060-090 podana jest łączna kwota na pierwszej stronie raportu. W przeciwieństwie do wpływów i potrąceń, kwota potrąceń jest wskazana bez kopiejek. Raport po prostu nie ma wymaganej liczby komórek.

Podczas wypełniania raportu, agenci często popełniająpoważny błąd - podaj tę samą kwotę naliczonego podatku (strona 040) i potrąconego (strona 070). Taka sytuacja jest możliwa, jeśli obie operacje są wykonywane w tym samym okresie sprawozdawczym. Różnica powstaje, gdy wynagrodzenie za bieżący kwartał zostanie wydane pracownikom w następnym kwartale. Na stronie 040, kwota naliczonego wynagrodzenia zostanie wskazana, biorąc pod uwagę podatek, a na stronie 070 - zostanie wskazane "0", ponieważ konieczne jest odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przy płaceniu dochodów.

Przykład 1

Przy obliczaniu wynagrodzeń za wrzesień, podatek jest wstrzymywany 30.09. Pracownicy zarabiają 10,10. Jak uzyskać raport o 9 miesiącach?

Стр. 020 - obliczona pensja za wrzesień.

Strona 040 - naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych.

Na stronie 070 kwota ze strony 040 nie spada, ponieważ dochody nie zostały jeszcze wypłacone. Z tego samego powodu Sekcja 2 nie jest ukończona.

Po zakończeniu obliczeń rocznych kwota wstrzymanych wypłat we wrześniu powinna znaleźć odzwierciedlenie zarówno na s. 070, jak i w sekcji 2:

• Strona 100 - data wystawienia pensji - 30.09.
• Strona 110 - wstrzymanie - 10.10.
• Strona 120 - ostatni dzień przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych - 06.10.
• Strona 130 - wysokość wynagrodzenia naliczonego we wrześniu.
• Strona 140 - podatek potrącany u źródła dochodu.

Kolejny ważny niuans. Kwota podatku od przeniesienia nie może być pokazana w wierszu 080. Jest to kwota opłaty, której agent nie może potrącać. Taka sytuacja powstaje, gdy dochód jest wydawany w naturze. W jaki sposób stosuje się tutaj współczynnik kontrolny 6-NDFL? Linia 070 i linia 090 ogółem nie powinny przekraczać kwoty przesunięć do budżetu na dany rok. W przypadku naruszenia tego wskaźnika organy podatkowe wyciągną wniosek, że nie cała kwota opłaty została przeniesiona do budżetu.

Jak odzwierciedlić szpital w 6-NDFL

Raport 6-NDFL odzwierciedla informacje na temat wszystkich dochodów wypłacanych pracownikowi. W tym o szpitalu. W jaki sposób należy uwzględnić informacje na temat tymczasowych świadczeń z tytułu niezdolności do pracy?

W raporcie należy uwzględnić tylko kwoty podlegające opodatkowaniu. W przeciwnym razie stosunek na str. 040 zostanie zerwany, tzn. Tylko zasiłek macierzyński nie zostanie uwzględniony w raporcie.

Zasiłek chorobowy jest gwarancją społecznąktórej zapłata nie jest związana z wykonywaniem obowiązków pracowniczych. Opłata jest naliczana w ciągu 10 dni od otrzymania zaświadczenia i musi zostać wypłacona w dniu następnym w celu spłacenia zaległych wynagrodzeń.

W dniu przeniesienia pracownik powinienpobierać i ukrywać podatek. W przypadku takich płatności w NC ustalono specjalne ramy czasowe. Aby przelać środki do budżetu, pracodawca musi osiągnąć maksimum w ostatnim dniu miesiąca, w którym wypłacane jest świadczenie. Jeśli przypada na dzień wolny od pracy, termin jest odkładany na następny dzień roboczy.

Jak odzwierciedlić kwotę listy chorych w 6-NDFL:

• W sekcji 1 kwota opłat i potrąceń powinna znaleźć odzwierciedlenie w liniach informacyjnych raportu.
• W sekcji 2 kwota płatności i podatku jest rejestrowana oddzielnie od innych transferów.

Rozważ konkretne przykłady opcji wypełnienia deklaracji.

Przykład 2

LLC za 9 miesięcy zapłacił 1 milion rubli. wynagrodzenie, z którego pobrano podatek w wysokości 130 tysięcy rubli. W trzecim kwartale pracownicy otrzymali dochód za okres od czerwca do sierpnia, po 100 tysięcy rubli. miesięcznie Jeden pracownik otrzymał także dodatkowe świadczenie rentowe w wysokości 10 tys. Rubli, od którego odjęto opłatę w wysokości 1,3 tys. Rubli. Arkusz został przekazany do działu księgowości 2 września, a płatność została dokonana 5 września. Wypełnij deklarację:

Strona 020 - kwota dochodu - 1 + 0,01 = 1,01 mln rubli.

Strona 040 - NDFL naliczone - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milionów rubli.

Strona 070 - wstrzymano NDFL - 0,1313 mln rubli.

Ponieważ terminy wypłaty wynagrodzenia i zasiłki chorobowe są różne, rozdział 2 raportu powinien znaleźć odzwierciedlenie w osobnym bloku:

Strona 100 - data przeniesienia szpitala 05.09.

Strona 110 - data odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych 05.09.

Strona 120 - termin uiszczenia opłaty 30.09.

Strona 130 - kwota zasiłku wynosi 10 tysięcy rubli.

Strona 140 - NDFL ze szpitala 1,3 tys. Rubli.

Przykład 3

Dodajmy warunki poprzedniego przykładu. Oprócz wynagrodzeń i zwolnień lekarskich pracownik otrzymał 15 września również dodatek urlopowy w wysokości 15 tysięcy rubli, z których pobrano opłatę w wysokości 1,95 tys. Rubli.

Sekcję 1 wypełnia się również sumując wszystkie kwoty:

Strona 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tysięcy rubli.

Strona 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tys. Rubli.

Strona 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tys. Rubli.

Termin zapłaty podatku od sprzedaży i arkuszyniepełnosprawność - ostatni dzień miesiąca. Jednak czas otrzymania dochodów jest inny. Dlatego sekcja 2 jest wypełniona dwoma blokami. Pierwszy został złożony wcześniej. Teraz będziemy przekazywać informacje na temat wakacji:

Strona 100 - płatność 15 września.

Strona 110 - odbyło się 15 września.

Strona 120 - zapłata podatku z 30 września.

Strona 130 - kwota opłat 15 tysięcy rubli.

Strona 140 - NDFL 1,95 tys. Rubli.

Przykład 4

Teraz rozważ sytuację, gdy pracownik minąłorzeczenie o niezdolności do pracy z 29 września, a płatność została dokonana 5 października. Jak wypełnić deklarację? Nie będzie zmian w sekcji 1 raportu za trzeci kwartał. W sekcji 2 wskazana zostanie data naliczenia (05.10) i termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych (30.10).

Jak wziąć pod uwagę dopłaty?

Organizacja może zapewniać pracownikówjednorazowa dopłata za wakacje. Opłaty te powinny znaleźć odzwierciedlenie w raporcie. Data przelewu jest datą zapłaty (s. 100). Potrącenia dokonywane są w momencie wypłaty dochodu, a przelewy - maksymalnie do następnego dnia.

Przykład. Organizacja zapłaciła 22 tysiące rubli. pracownik 23.08. Tego samego dnia wstrzymano podatek w wysokości 2,8 tys. Rubli. Proszę to odzwierciedlić w sprawozdaniu:

• Strona Sierpień 100 - 23
• Strona 110-23 sierpnia.
• Strona 120-23 sierpnia.
• Strona 130-22 tysięcy rubli.
• Strona 140 - 2,8 tys. Rubli.

Jak wypełnić deklarację zerową

Jeśli organizacja lub SP nie ma pracowników, tofirma nie zgłasza się. To samo dotyczy organizacji, która wysłała pracowników na wakacje lub zaprzestała działalności. Inną rzeczą, jeśli są luki w naliczaniu dochodu. Na przykład przedsiębiorstwo w pierwszej połowie roku nie uzyskało dochodu, a w drugim - naliczone. W takim przypadku raportowanie za 3 i 6 miesięcy nie jest konieczne, ale przez 9 i 12 miesięcy - koniecznie. Aby uniknąć problemów z organami regulacyjnymi nawet w takiej sytuacji, niektóre przedsiębiorstwa wolą pisać listy i dostarczać zero raportów w pierwszej połowie roku.

Terminy przekazywania raportów są standardowe - ostatni dzień miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. W 2017 r. Jest to:

• 2 maja - do przesłania raportu za pierwszy kwartał;
• 31 czerwca - do dostarczenia raportu za pół roku;
• 30 października - za dostarczenie raportu za trzeci kwartał.

Jak wypełnić raport? We wszystkich kolumnach należy wpisać "0" lub wstawić kreski.